5 應付賬款與付款管理業務流程 
一、業務目標    
正確核算應付賬款，確保付款業務真實、準確、完整地得到記錄并恰當地反映于財務報告，保證賬實相符；    
定期與供應商對賬，保證應付賬款準確支付，確保賬面價值與記錄真實、準確和完整；    
   
應付賬款與付款管理滿足國家法律法規規定及公司內部規章制度的要求。    

二、業務風險    
應付賬款核算不準確、不及時，可能導致公司財務信息不真實、不完整；    
對賬不及時、付款不當，可能導致公司資產流失、財務信息不真實、不完整；    
資金支付違反國家法律法規和公司內部規章制度，可能導致受到處罰，造成資產和名譽損失。    

三、業務范圍    
該子流程主要描述中國建筑股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）應付賬款與付款管理的業務流程，應付賬款主要是指應付工程款、應付材料物資款、周轉料具租賃費等，業務流程主要包括付款的審批與支付流程、與供應商對賬流程、應付賬款與付款記錄的管理業務流程。在執行應付賬款與付款管理業務流程中，應確保有恰當的授權和審批，并保證不相容職責相互分離。    

四、業務流程描述    
1 付款的審批與支付管理
項目部支付工程款、材料物資款、周轉料具租賃費等款項須履行付款會簽手續，項目部商務人員填寫《資金支付審批表》，主要內容包括合同額、應付款金額（已完工作量或物資設備供貨金額）、已付款、實際欠款額等，項目部物資管理、工程質量、安全管理人員根據合同相關條款在《資金支付審批表》上簽署是否同意付款的意見，項目會計核算人員審核《資金支付審批表》已付款、欠款額與財務賬面記錄是否一致后簽字確認，經項目經理審核簽字后報公司相關部門審批。    
股份公司及各級子公司商務部門商務主管人員復核《資金支付審批表》中已完工作量是否屬實及是否達到合同約定付款條件及付款比例等，審核無誤后簽字確認；財務部主管會計審核《資金支付審批表》的已付款、應付賬款余額與財務賬面記錄是否一致，審核簽字后報財務部經理審核簽字，根據公司審批職責權限，經公司總會計師、公司總經理審批簽字后由財務部辦理付款手續。   

2 與供應商的對賬流程     
股份公司及各級子公司財務部應付賬款會計崗位人員定期（一年至少一次）與供應商對賬，根據重要性原則確定需對賬的應付賬款《供應商名單》，財務部總經理審核簽字確認。應付賬款會計崗位人員與對方核對雙方應付（收）賬款金額是否一致，是否有未達賬項，核對一致后編制《應付（收）賬款對賬單》并經雙方對賬人員簽字確認。 
股份公司及各級子公司財務部主管會計審核《應付（收）賬款對賬單》應付賬款金額與賬面記錄是否相符，未達賬款是否屬實，經主管會計審核簽字后交財務部會計檔案管理崗位人員集中存檔保管。   

3 應付賬款與付款的記錄    
股份公司及各級子公司財務部應付賬款會計崗位人員審核采購合同、供貨發票、驗收單、分包商月度結算書等原始憑證，審核無誤后進行賬務處理，   

4 編制應付賬款憑證，財務部主管會計復核記賬憑證的金額與所附單據是否相符、使用會計科目是否正確，復核無誤后簽章確認。    
股份公司及各級子公司財務部會計核算崗位人員對《資金支付審批表》、供應商發票或收據以及支票存根或銀行轉賬單等相關原始單據審核無誤后編制付款憑證，財務部主管復核付款憑證并簽章確認。    

五、相關制度目錄    
1 財政部《企業會計準則》     
2 《中國建筑股份有限公司會計制度》     
3 《中國建筑股份有限公司資金管理制度》     

六、主要控制點    
1 付款的審批與支付管理    
2 與供應商的對賬與復核     
3 應付賬款的記錄與審核     
4 付款的記錄與審核     

七、檢查資料    
1 資金支付審批表     
2 供應商名單     
3 應付（收）賬款對賬單     
4 應付賬款會計憑證     
5 付款會計憑證     
6 支票存根或銀行轉賬單等銀行原始單據     

八、業務流程圖（略）