業務現狀

固定資產在X公司部門之間轉移時，財務根據固定資產內部轉移單編制憑證。

分錄為：

      借：固定資產             （轉入部門）

費用類帳戶         （轉出部門）

              貸：固定資產          （轉出部門）

累計折舊            （轉入部門）

當固定資產在X公司和外部會計主體之間進行轉移時，視同為銷售；財務部門根據徐工集團生產設備調撥單維護記帳憑證。

借：應收（現金、銀行）

    貸：其他業務收入

解決方案

本項業務由固定資產核算流程的在系統中增加資產節點處理，由固定資產會計負責。

對于固定資產在部門之間及資產管理人員之間的轉移，Oracle 固定資產模塊都可以管理。且還可以處理在單個資產或一組資產進行成批轉移的工作。并對資產的轉移保留有相應的歷史記錄。

對于所有的調整業務Oracle資產管理系統在每月運行折舊時生成一張資產轉移會計分錄。會計分錄：

借：固定資產（調入部門）

        累計折舊（調出部門）

貸：固定資產（調出部門）

       累計折舊（調入部門）

并在下月正常計算折舊。

分錄：

                  借：制造費用/管理費用/銷售費用

          貸：累計折舊

業務現狀

當前X公司是手工對資產的調整在帳務中操作的，這種操作非常復雜，并且不能夠成批進行操作。

X公司有改制并最終上市的需求，所以可能在近期會對所有資產進行評估，在帳務處理上需要有高效的帳務處理工具。

對于固定資產原值的調整產生的折舊差異，將該差異累計到資產折舊的剩余期間中并進行平均分攤。

問題

手工調整固定資產原值等財務信息，可操作性差，不易跟蹤調整業務線索；而且手工處理，工作量很大，也不能對具有統一規律的資產進行成批處理。

解決方案

本項業務由固定資產核算流程的對資產進行重估節點處理，由固定資產會計負責。

Oracle固定資產針對固定資產的調整，提供以下管理功能：

對固定資產分類的調整：資產的分類改變時，資產的成本和累計折舊轉移到新的資產分類所對應的科目上。

對固定資產原值的調整：資產的價值調整可以依據購買資產部件的采購發票，通過手工輸入資產的來源行來增加資產的價值；如果沒有明確的發票，也可以直接更改資產的成本來調整其價值；資產的價值調整時，調整的金額所產生的折舊差異，可選擇將差異計入當期費用或根據資產的使用年限、已折舊月份，從調整月開始逐月攤銷。

注意：對固定資產的價值進行調整的時候，其增值部分的帳務處理，視同于資產的增加。

所以還需要在總帳中進行相應的其他分錄。參見固定資產增加>直接手工增加。

F     其分錄為：

              借：固定資產_ XX類別

          貸：固定資產_中轉

業務現狀

目前公司對固定資產的折舊采用統一的年限法（直線法）每月計算一次，有關每項資產的折舊額及累計折舊的情況反映于固定資產的明細賬。

固定資產年折舊額=（資產原值-殘值）/折舊年限

月折舊額=年折舊額/12

會計分錄：

      借：制造費用/管理費用-XX部門/其他應收款/其他應付款

           貸：累計折舊-XX類別

考慮到資產報廢時的實際狀況，現在X公司認為資產的殘值率為零。

解決方案

本項業務由固定資產核算流程的固定資產計提折舊節點處理，由固定資產會計負責。

Oracle提供三種主要的折舊方法類型：

基于年限法（如直線法等）

比率法（例如雙倍遞減余額法等）

產量法等。

針對公司情況，可根據資產年限用直線法預先定義折舊方法，然后缺省給各資產分類。

每月期末對資產賬簿所有資產折舊一次，產生所屬資產折舊情況報表。

可隨時在線查詢任何一個資產折舊、累計折舊、賬面凈值等情況。

ORACLE系統會計分錄：

借：制造費用/管理費用/銷售費用-XX部門

貸：累計折舊-XX類別

業務現狀

固定資產報廢時，根據資產帳面凈值及清理損益核算固定資產清理帳戶，期末轉入營業外損益；當月報廢的固定資產在當月計提折舊，并根據設備報廢審批表編制憑證

盤盈（虧）時，先作待處理固定資產盤盈（虧）處理，待批準后，轉入營業外損益。

會計分錄：

固定資產報廢業務

發生清理費用時：

       借：固定資產清理

             貸：銀行存款/應付帳款等

發生清理收入時：

      借：銀行存款/應收帳款

             貸：固定資產清理

結轉固定資產：

      借：固定資產清理

             累計折舊

            貸：固定資產

解決方案

本項業務由固定資產核算流程的減少固定資產節點處理，由固定資產會計負責。

 

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