固定資產管理

業務現狀

目前財務處沒有設立固定資產明細賬，對固定資產的管理是以卡片的形式進行的。

目前設備部門進行固定資產實物管理。

固定資產的折舊原則為：當月增加，當月不提折舊；當月減少，當月計提折舊；提前報廢，不得補提折舊。

問題

對固定資產不設臺帳，使得不能統一、規范的管理資產，資產的各種信息只是分散在各種卡片上，財務部門不能及時掌握，很難談上對資產的管理；財務部門不能夠及時有效的對各種財務數據進行整理、分析和監控。

解決方案

本項事務是對系統中資產帳簿設置情況的描述，由A公司設置完成。

Oracle  固定資產管理系統，通過對資產分類信息，資產的財務信息，資產的地點、管理人員的信息的管理來對資產進行準確、有效的管理。

Oracle 固定資產管理系統是對固定資產的規范的管理，是通過建立信息化臺帳而對固定資產進行的統一管理。Oracle  固定資產管理系統使用統一的固定資產管理賬簿，管理X公司相關部門的所有資產。固定資產的折舊費將直接分配到相關的X公司相關部門。

當月購入的資產，下月計提折舊；當月報廢、轉移的資產，當月計提折舊；提前報廢的資產，不補提折舊。

資產賬簿的折舊年度從 2002年開始。

資產計提折舊的會計期，與自然日歷保持一致。

業務現狀

當前X公司的固定資產在財務上粗略的分為生產和非生產兩類。

問題

當前X公司對固定資產的分類非常粗略，只是一個大致的分類，這使得對固定資產的管理也很粗略，對折舊的核算不夠準確，對固定資產的信息不能及時了解和統一管理，對各種類別的資產的財務數據統計非常困難。

解決方案

本項事務是對系統中資產分類的設置情況的描述，由財務部確定，由A公司設置完成。

為了便于管理、統計到更明細的固定資產信息。在固定資產分類在原有財務分類的基礎上，需要進行細分。

經過與財務部的多次協商，現決定的分類情況如下：

大類	小類	折舊年限	殘值率
生產/非生產	機器設備	14	0
生產/非生產	數控設備	8	0
生產/非生產	運輸設備	8	0
生產/非生產	管理用具	5	0
生產/非生產	房屋	20	0
生產/非生產	構筑物	20	0

Oracle ERP 管理系統的固定資產管理可以提供在線查詢、報表及數據輸出的功能來反映分類資產的明細情況。

Oracle 系統還提供了對資產的關鍵字管理，關鍵字是指公司對資產重要性的評價，比如大型設備、普通設備、高價值設備等。對資產進行關鍵字管理有利于X公司按照資產的重要程度管理資產信息。根據X公司實際情況， 現在不進行資產關健字管理；在說明域和型號域中，反映機器設備的種類，房屋建筑物的面積。

業務現狀

目前公司的固定資產管理：在固定資產的管理卡片上記載有使用部門（通常與存放地點一致），沒有指定固定資產使用人、責任人。資產的調撥和轉移是通過修改固定資產目錄的方式進行跟蹤的，目前還不能按固定資產的存放詳細地點提交報表和固定資產盤點表。財務帳沒有記錄固定資產的此類信息，對固定資產轉移等過程沒有作記錄。

問題

在帳務管理上，手工記錄資產的地點和位置不易規范，更改資產地點信息不方便。對固定資產的轉移等變動的管理更難。

對資產沒有指定責任細化到個人，使得對資產的管理不能明確責任，造成對資產的維護不力。

解決方案

本項業務是系統中資產地點設置情況的描述，地點信息的提供和資產信息的錄入由固定資產會計負責。

Oracle固定資產管理模塊中對于資產所屬位置的管理，可以方便的通過在線查詢或報表打印的功能，來及時準確的管理、統計某個部門所屬資產明細信息。

根據X公司現狀，以及本著加強固定資產管理，保證帳實相符，防止資產流失的理念，在固定資產帳簿中加入地點信息，將固定資產的地點信息分為三個部分：

部門+班組+具體位置

部門：為固定資產的存放部門（行政部門如：財務處、供應處…等）

班組：為各分廠車間部門的班組

具體位置：每個部門的每項固定資產的具體存放位置。

為固定資產管理而指定的該資產的負責人員，以便在資產損壞、丟失時及時找到責任人員，分析原因，避免公司的財產損失。

對于固定資產的責任人員，Oracle固定資產模塊可以提供在線查詢、報表查詢的功能。

業務現狀

目前X公司有對固定資產的統一編號規則，財務處核算和對設備的管理都統一采用此編號。

解決方案

本項業務是系統中資產編號情況的描述，編號信息的提供和錄入由固定資產會計負責。

Oracle 系統對資產的編號并沒有特殊的要求，只要滿足編號唯一就可以了，所以可以采用現X公司的資產編碼規則。編號工作由固定資產管理部門統一完成，財務做帳務處理，以達到統一規范，信息共享之目的。

業務現狀

X公司對固定資產的增加分為四種情況：購入、在建工程轉入、其他單位有償轉入、其他單位無償轉入

具體分錄為：

借：固定資產

                  貸：現金（銀行、應計負債）

借：固定資產

                   貸：在建工程

借：固定資產

                   貸：現金（銀行、應計負債）

借：固定資產

                    貸：實收資本

解決方案

本項業務由固定資產核算流程在系統中增加資產節點處理，由固定資產會計負責。

對于購買固定資產的發票是由應付模塊管理的，通過手工增加該資產的來源行的方式來建立固定資產與發票的聯系。

在資產信息輸入時，資產的分類可以提供如折舊方法、使用年限、折舊率、殘值率等的默認值。實際資產與其有差異時，可以手工修改。

資產增加所產生的會計信息在每月系統運行折舊時，自動在總帳中生成一張資產增加的憑證。

在Oracle系統中增加固定資產的方法為：

1、直接手工增加

直接手工增加可以處理上線期初的數據，可以處理無償轉入等形式增加的固定資產業務。

分錄為：

借：固定資產_XX類別

貸：固定資產_中轉

累計折舊

這里的“固定資產_中轉”，指得是一個專門為處理直接增加固定資產而設立的結算科目，它也是處理固定資產增加的缺省結算科目。

所以如果是通過無償轉入而直接增加的固定資產，還應該在總帳模塊手工處理一筆分錄。

借：固定資產_中轉

貸：實收資本

如果有其他的分錄以此類推。

2、通過在建工程資本化增加

如果是大型項目或者有特殊的要求，是通過在建工程而形成的資產，系統提供了在建工程資本化的功能。處理后其分錄為：

借：固定資產_XX類別

貸：在建工程_XX工程

關于對在建工程的管理詳見在建工程管理。

業務現狀

在建工程管理分兩個內容進行管理，房屋、建筑物和機器設備：

房屋、建筑物：房屋、建筑物的管理分九個步驟：

工程立項：技改部門根據全年預算進行在建工程的立項，并填制立項單；

工程審批：技改部門報計劃預算處立項審批，方可施工，財務部門嚴格按照全年預算及審批的施工單安排資金；

工程施工：技改部門督促施工單位根據預算進度進行施工；

預付工程款：技改部門按照合同向財務申請付款；

借：在建工程—預付款—單位

貸：銀行（現金）

工程決算、審計：工程完工，技改部門對工程項目決算進行審核；

工程報賬：技改部門根據工程項目決算和發票及時報賬；

借：在建工程—項目

貸：在建工程—預付款—單位

工程驗收：技改部門根據工程合同等要求進行驗收；

付款：財務根據資金預算進行付款；

借：在建工程—預付款—單位

貸：現金（銀行）

工程完工，轉入固定資產：技改部門填制房屋、建筑物移交單報財務部門轉入固定資產。

借：固定資產—項目

   貸：在建工程—預付款—單位

機器設備  機器設備的管理大致同于房屋、建筑物的管理，分六個步驟管理：

工程立項：使用部門根據全年預算進行在建工程的立項；

工程審批：計劃預算處審批后方可施工，財務部門嚴格按照全年預算及審批的施工單安排資金；

預付工程款：使用部門按照合同預付工程款；

工程報帳：設備安裝完畢后使用部門（設備部門）及時辦理報帳；

付款：財務根據資金預算進行付款；

工程完工轉入固定資產：設備或使用部門填制設備移交單報財務部門轉固定資產；

機器設備的憑證編制同房屋、建筑物的編制

已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按工程預算造價或工程成本等資料，估價轉入固定資產，辦理決算后，按決算數調整原估價。借款項目，其利息按照會計制度規定進行利息資本化。

解決方案

本項業務由固定資產核算流程的在系統中增加資產節點處理，由固定資產會計負責。

在 Oracle 固定資產模塊中管理在建工程

在建工程的增加與其它資產增加一樣，需要完成資產描述信息、財務信息、分配信息。與其它資產增加不同的是：除了資產類型選擇“CIP”（在建工程）外，在建工程的成本初始值為零且不能修改，其成本是隨著其價值的不斷升值，隨時依據購買在建工程的采購發票通過手工增加來源行來增加。這樣做是為了對在建工程的成本構成及費用消耗留下發票線索，達到跟蹤審計及成本控制的目的。

在建工程完工后，執行一個動作來進行在建工程資本化，并在下月開始計提折舊，若需要，可在運行折舊時取消資本化。

ORACLE系統會計分錄：

在應付系統處理在建工程支出：

借：在建工程中轉

貸：應付賬款

這里的在建工程_中轉是專門為在建工程的增加和增值設立的缺省結算科目。

在資產系統處理在建工程增加：

借：在建工程

貸：在建工程_中轉

在資產系統處理在建工程轉固定資產：

借：固定資產-XX類別

貸：在建工程

 

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