一、憑證核對

?1、審核已經編制好的所有憑證

月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上,要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤,要再次對本月所有憑證重新進行審核,仔細核對以減少差錯.

?2、檢查憑證會計處理是否正確、原始憑證是否完整.

?3、檢查憑證編制是否完整,本月該入賬的憑證是否都已編制憑證入賬.

二、賬實核對

1

現金盤點

出納人員與會計核對現金余額是否一致,當期累計發生額是否相同,核對現金入賬是否完整、準確;

財務主管與出納一同實地盤點現金,并編制庫存現金盤點表.如有差異,應查明差異原因,直至賬實相符為止.差異的查找通常采用差額查找或者逐筆核對的方法.

現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的,現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據是相同的,記錄的結果應該完全一致,但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發生差錯.出納應定期出具"出納報告單"與總賬會計進行核對,找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正,做到賬賬相符.

2

編制銀行余額調節表

銀行存款余額調節表是現金管理的基礎,調節后余額就是企業的可用資金.要求一個銀行賬號編制一張調節表,如沒有未達賬款也要編制銀行余額調節表.如果企業業務量大,應該至少每周編制一次銀行余額調節表,處理未達賬項.

3

盤點承兌匯票

▲核對庫存承兌匯票與登記簿結存明細是否一致;

▲承兌匯票明細賬與庫存承兌匯票一一核對,檢查是否存在差異;

▲庫存承兌匯票總額與庫存承兌匯票票面總額是否一致.

4

存貨核對

存貨包括原材料、在產品、產成品等.

在月末時應進行盤點或抽盤,并把盤點結果與明細賬進行核對,如有差異應查明原因進行處理.

對于當月新購入的庫存商品,如果商品已入庫,但未收到發票賬單的,需要做暫估入庫處理,登記該商品入庫.庫存商品核對的重點是出入庫和收入發票截止期的核查,主要考慮的是收入與成本的配比.

三、賬賬核對

1

輔助核算核對

1)部門費用核對

通過核對部門明細賬,檢查會計科目是否準確,部門劃分是否正確.

2)往來賬輔助核算核對

設置輔助核算的往來賬,核對其輔助核算是否正確.

3)項目核算核對

對設置項目核算的科目,通過項目核算檢查該項核算是否正確.

2

查看所有明細科目余額

查看所有明細科目余額,對于有異常的方向余額的進行調整.

1) 對應收應付賬的核對.

2) 對所有明細賬與總賬進行核對.

3) 清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況如果有要及時進行清理.

4) 查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額,應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額.如有應查清原因進行調整.

四、稅款核對

1

應交增值稅的核對

1)銷項稅額核對:

可以將開票系統的發票開具清單和企業的應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)進行核對.同時要注意無票收入的稅額計算.

2)進項稅額的核對:

進項稅額認證清單與企業的應交稅費---應交增值稅(進項稅額)明細賬進行核對.注意查看當期是否存在進項稅轉出的情況.

2

計提附加稅

根據當期應繳納的流轉稅計算附加稅計入稅金及附加.附加稅包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加. 

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